Gewerbe- und Grundsteuerrecht

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Eine Einführung in das Thema Gewerbe- und Grundsteuerrecht

Die Realsteuern Gewerbe- und Grundsteuer stellen eine der wichtigsten gemeindlichen Einnahmequellen dar; es handelt sich rechtlich um Gemeindesteuern, keine kommunalen Steuern im Sinne des Kommunalabgabenrechts.

Sie haben nennenswerten Einfluss auf die Höhe der von den Gemeinden zu entrichtenden Kreisumlagen, die wesentlich von der gemeindlichen Steuerkraft abhängt.

Inhaltsverzeichnis:

Erster Teil: Realsteuern – Gemeinsamkeiten von Gewerbe- und Grundsteuer

• § 1 Einleitung
• § 2 Verfassungsrechtliche Grundlagen der Realsteuern und deren Bedeutung
• im Rahmen des Finanzausgleichs
• § 3 Besteuerungsverfahren einschließlich Rechtsschutz

Zweiter Teil: Gewerbesteuer im Einzelnen

• § 4 Steuergegenstand und Steuerbefreiungen
• § 5 Hebeberechtigte Gemeinde und Steuerschuldner
• § 6 Besteuerungsgrundlage – Gewerbeertrag einschließlich Hinzurechnungen,
• Kürzungen und Verlustabzug
• § 7 Steuermessbetrag und Steuermesszahl
• § 8 Festsetzung und Zerlegung des Steuermessbetrags
• § 9 Hebesatz
• § 10 Steuererklärungspflicht, Entstehen und Festsetzung der Gewerbesteuer
• sowie Billigkeitsmaßnahmen und Erlöschen der Gewerbesteuer
• § 11 Vorauszahlungen

Dritter Teil: Grundsteuer bis 2024

• § 12 Rechtsgrundlagen und Verwaltungsanweisungen
• § 13 Steuergegenstand
• § 14 Steuerbefreiungen und Steuervergünstigungen
• § 15 Entstehung und Erhebung der Grundsteuer
• § 16 Steuermessbetrag und Steuermesszahl
• § 17 Veranlagung der Grundsteuermessbeträge
• § 18 Erteilung der Grundsteuermessbescheide und Änderung
• § 19 Zerlegung der Steuermessbeträge
• § 20 Steuerschuldnerschaft und Haftung
• § 21 Festsetzung des Hebesatzes
• § 22 Fälligkeit und Zahlung der Grundsteuer
• § 23 Erlass der Grundsteuer

Vierter Teil: Grundsteuer ab 2025

• § 24 Reform des Bewertungs- und Grundsteuerrechts
• § 25 Kritik an der Reform

Fünfter Teil: Einschlägige Rechtsvorschriften

• A. Gewerbesteuerrecht
• B. Grundsteuerrecht

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